Dane z nehnuteľností vzrástli v priemere o 5,16 %
V roku 2013 sadzby daní z nehnuteľností v 79 okresných mestách SR a mestských častiach Bratislavy oproti predchádzajúcemu roku vzrástli v priemere o 5,16 %. Zvýšené daňové zaťaženie pocítia v tomto roku majitelia nehnuteľností v 57 sledovaných mestách. V 8 mestách došlo k poklesu daňového zaťaženia. „Po minuloročnom náraste daní z nehnuteľností v priemere o 14,4 % sme v tomto roku zaznamenali ďalší, hoci miernejší nárast,“ hovorí Róbert Kičina, výkonný riaditeľ PAS a dodáva: „Samosprávy sú naďalej veľmi opatrné pri stanovovaní sadzieb miestnych daní. Napriek pretrvávajúcej dlhovej kríze a neistému vývoju príjmov verejných financií sa neodhodlali k výraznejšej diverzifikácii zdrojov svojich príjmov cez miestne dane. Šetria tým síce výdavky daňovníkov, no zároveň sa vystavujú vyššiemu riziku finančných ťažkostí.“
Priemerné sadzby daní z nehnuteľností vzrástli najprudšie medzi rokmi 2004 a 2005, kedy mohli samosprávy prvýkrát slobodne rozhodnúť o ich výške. V ďalších rokoch sa rast výrazne spomalil. V rokoch 2008 až 2011 priemerná výška daní z nehnuteľností kolísala okolo dvojnásobku sadzieb roku 2004. V minulom a tomto roku vzrástla postupne na úroveň 2,56 násobku v porovnaní s rokom 2004.
Najviac – v priemere o 7,86 % – vzrástli v tomto roku sadzby dane za byty a nebytové priestory. Nasledujú dane zo stavieb s priemerným nárastom o 6,03 %. Dane z pozemkov sa zvýšili v priemere o 1,60 %.
pozn.: Vysvetlenie k metodológii výpočtu medziročných zmien priemerných sadzieb daní z nehnuteľností uvádzame na konci tlačovej správy.
Do budúcnosti možno očakávať, že význam miestnych daní bude postupne rásť. Podľa štatistík OECD dosiahli majetkové dane na Slovensku v roku 2011 výšku 0,4% HDP, zatiaľ čo priemer krajín OECD bol 1,8% HDP a EU15 dokonca 2,0% HDP. Z tohto porovnania vyplýva, že majetkové dane na Slovensku sú relatívne nízke a perspektívne môžu byť pre samosprávy rastúcim zdrojom príjmov.
Medziročný vývoj jednotlivých daní z nehnuteľností
Z jednotlivých sadzieb daní z nehnuteľností zaznamenali najvýraznejší medziročný nárast daň zo stavieb na pôdohospodársku produkciu a vodné hospodárstvo (priemerná výška 0,2925 €/m2, medziročná zmena +16,6 %), daň zo stavieb na bývanie (priemerná výška 0,2532 €/m2, medziročná zmena +10,7 %) a daň za nebytové priestory (priemerná výška 0,8599 €/m2, medziročná zmena +10,5%). Priemerná sadzba dane z bytov v slovenských mestách je 0,2383 €/m2 a medziročne vzrástla o 6,1 %. Najvyššie sadzby v skupine 16 sledovaných typov daní z nehnuteľností sa týkajú podnikateľov. Priemerná sadzba dane za priemyselné stavby je 2,4177 €/m2, čo je 3,8 krát viac v porovnaní s rokom 2004. Stavby na ostatné podnikanie a administratívu sú zdaňované v priemere sadzbou 3,2221 €/m2 (2,5-násobok sadzieb z roku 2004). Nárast spomenutých dvoch daní sa v roku 2013 spomalil. Najvýraznejšie v tomto roku rástli dlhodobo nízke dane a to v dôsledku zúženia povoleného rozpätia medzi sadzbami, keď najvyššia sadzba dane z nehnuteľností nesmie presiahnuť úroveň 10-násobku najnižšej sadzby v danom type nehnuteľností.
Tab.: Priemerné sadzby daní z nehnuteľností v okresných mestách SR v roku 2013
Rebríček miest podľa výšky daní
Na základe získaných dát PAS aj v tomto roku pripravila rebríček okresných miest zoradených podľa výšky všetkých daní z nehnuteľností. Rebríček informuje, o koľko sa dane z nehnuteľností v sledovaných mestách odlišujú od celoslovenského priemeru.
V skupine sledovaných miest sú najnižšie sadzby daní z nehnuteľností v Gelnici, Sobranciach a Medzeve. V prvej desiatke prevažujú mestá východného Slovenska. Na opačnom konci rebríčka sa s relatívne najvyššími sadzbami umiestnili Bratislava so svojimi mestskými časťami, Senica a Košice.
Tab.: Rebríček miest podľa výšky daní z nehnuteľností v roku 2013
Porovnanie zdanenia podnikateľa
Podnikateľ, ktorý na svoje podnikanie potrebuje pozemok s rozlohou 1500 m2 a výrobnú halu s rozlohou 1000 m2 by za tieto nehnuteľnosti v roku 2013 zaplatil najnižšiu daň v Medzeve (580 €), Medzilaborciach (850 €) a Gelnici (927 €). Najvyššiu daň by naopak zaplatil v Púchove (6.449 €), Bratislave – Starom Meste (5.125 €) a Žiari nad Hronom (4.442 €). Najvýraznejšie by sa tomuto podnikateľovi zvýšila daň v porovnaní s minulým rokom vo Svidníku (+44,1 %), kde by zaplatil 1.306 €. Najvýraznejšie medziročné zníženie dane by zaznamenal podnikateľ v Rimavskej Sobote (-51,8 %), kde by zaplatil 1.935 €. V tomto roku je priemerná výška dane v sledovaných mestách za uvedenú kombináciu nehnuteľností 2.474 €, čo je o 318 € viac v porovnaní s minulým rokom.
Tab.: Rebríček miest podľa výšky dane pre podnikateľa s pozemkom o rozlohe 1500m2 a výrobnou halou o rozlohe 1000m2 (rok 2013)
Číselné údaje do aktuálnej databázy získala PAS od predstaviteľov miest alebo zo všeobecných záväzných nariadení zverejnených na internetových stránkach miest a zo zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Údaje o sadzbách daní a výške daní zodpovedajú centrám jednotlivých okresných miest a sú uvedené bez výnimiek.
Podnikateľská aliancia Slovenska monitoruje vývoj daní z nehnuteľností od roku 2004 kedy právomoc stanovovať ich výšku prešla zo štátu na samosprávy. Hlavným zámerom PAS pri tvorbe rebríčkov daní z nehnuteľností je informovať podnikateľov, ako aj širokú verejnosť, o výške sadzieb daní v jednotlivých mestách a tým podporiť daňovú konkurenciu, ktorá bráni neúmernému zvyšovaniu daní na miestnej úrovni a zároveň vytvára tlak na efektívnejšie financovanie, využívanie a správu verejných statkov.
Stiahnite si rebríčky všetkých daní z nehnuteľností v okresných mestách SR
Nájdete v nich napr. sadzby za stavebné pozemky (str. 5), sadzby za domy (str. 7), sadzby za priemyselné budovy (str. 11), sadzby za byty (str. 14)
Stiahnite si Kalkulačku daní z nehnuteľností 2013
Pre správne fungovanie kalkulačky treba povoliť používanie makier v programe MS Excel
Poznámka k metodológii
V roku 2013 PAS zmenila metodológiu výpočtu priemernej medziročnej zmeny sadzieb daní z nehnuteľností. Tá sa v minulosti počítala ako jednoduchý aritmetický priemer medziročných zmien 16 jednotlivých sadzieb daní z nehnuteľností. Od roku 2013 PAS počíta najprv priemerné medziročné zmeny sadzieb jednotlivých typov nehnuteľností (t.j. 1. priemerná zmena sadzieb daní z pozemkov, 2. priemerná zmena sadzieb daní zo stavieb, 3. priemerná zmena sadzieb daní z bytov a nebytových priestorov) a z nich jednoduchým aritmetickým priemerom počíta celkovú zmenu sadzieb daní. Nárasty priemerných sadzieb daní v predchádzajúcich rokoch uvádzané v tejto tlačovej správe boli spätne prepočítané podľa novej metodológie.
